1. Mükelleflerin bir kısmının Sahte veya Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belgeyi kullanmak istemesi sebebiyle bir talep oluşmaktadır.
2.Mükellefler, #vergi bilincinin yetersizliği yüzünden vergilerini eksiksiz-tam ödemek yerine daha az ödemek ya da hiç ödememek istemektedir.

3. Sahte belge ticareti neticesinde kolay yoldan gelir elde etme istenmektedir.
4. İhracat, indirimli oran vb. teslimler sebebiyle olması gerekenden daha fazla #Katma #Değer #Vergisi iadesi elde etme arzu edilmektedir.

5. Bir kısım gider ve maliyetlerin sair sebeplerle belgelendirilmesi mümkün değildir.
6. Bazı giderler mevzuat gereğince kanunen kabul edilmeyen gider olarak değerlendirilmekte ve Katma Değer Vergisi indirimleri kabul edilmemektedir.

7. Devletçe verilen #teşvik ve destekleme uygulamalarından daha fazla yararlanmak istenmektedir.
8. Elde edilen gelirlerin/kazançların Devlet’e değil, kişinin kendisine ait olduğu düşünülmektedir.

9. Vergi vermeme sonucu elde kalan kazancın vergi verilmesi veya müeyyide ile karşılaşılması halinde katlanılacak maliyetten fazla olduğu hesap edilmektedir.

10. #Mükellef, kazancının tamamının beyan edilmesi halinde #zarar görebileceğinden, sektördeki diğer mükelleflerle rekabet edemeyeceğinden endişe etmektedir.
11. Sahte belge kullanmak suretiyle ödenecek #KDV'nin azaltılması veya tamamen ortadan kaldırılması istenmektedir.

12. Mükellef, sahte belge kullanılması halinde yazılan raporlara dayanılarak yapılan vergi tarhı ile ceza kesme işlemleri hakkında cezalarda indirim, #uzlaşma ve #vergi #affı niteliğindeki düzenlemeler gibi cezayı hafifleten ya da kaldıran hak ve imkânlardan yararlanabilmektedir.

13. Sahte belge düzenleme ve kullanımına yönelik denetimler (inceleme, yoklama vb.) etkin olmamakta ve yetersiz kalmaktadır.
14. Vergi cezaları ile hürriyeti bağlayıcı cezaların kesilmesi, hükmedilmesinde yaşanan aksaklıklar sebebiyle yeterince caydırıcı olmadığı bilinmektedir.

15. Mükellefler, mevzuatın karmaşıklığı, eskiliği, yetersizliği ve dağınıklığı sebebiyle oluşan boşlukları aramakta ve buldukları takdirde bundan yararlanmaktadır.

16. Teknolojik gelişmeler sayesinde bilişim yoluyla organize suçluluğun kolaylaşması yüzünden suça yönelim artmaktadır.
17. Emtia stok dengesindeki uyumsuzluklar sahte belge ile giderilmek istenmektedir.

18. #Kara #para #aklama ve #POS tefeciliği gibi kanuna aykırı faaliyetler içerisinde yer alan şahıslar sahte belgeler ile bu faaliyetlerini gizlemeye gayret etmektedir.
19. #Dolandırıcılık amacıyla sahte belge düzenlenmektedir.

20. Katma Değer Vergisi dışındaki diğer vergi iadeleri ve #özel #gider indirimlerinden faydalanmak istenmektedir.
21. Vergi istisnalarından yararlanmak isteyen mükellefler gerçekte kapsama girmeyen işlemlerine gerçeklik kazandırmak amacıyla sahte belge düzenlemektedir

22. Dış ticaret sermaye şirketleri ile sektörel dış ticaret şirketlerinin Katma Değer Vergisi iadesi almalarının kolaylaştırılmış olması ve denetim zorluğu sebebiyle belirsiz bir durum oluşmaktadır.